Modificarile fiscale ale anului 2018
De la 1 ianuariue 2018, salariul minim brut pe economie a crescut de la 1.450 de lei la 1.900 de lei.
rn
Un astfel de salariu minim brut pe anul 2018 este echivalent cu 1.550 de lei brut pe luna în conditiile fiscale din anul 2017.
In paralel cu majorarea salariului minim, contributiile CAS si CASS (la sanatate si la pensii) au trecut exclusiv in sarcina anjajatului, asa ca majorarea salariala din buzunar va fi insesizabila.
Din aceasta luna, firmele vor plati doar contributia asiguratorie pentru munca în cota de 2,25 la suta. Angajatul va plati contributia de asigurari sociale (CAS) in cota de 25 la suta, contributia de asigurari sociale de sanatate (CASS) în cota de 10 la suta, impozitul pe venit in cota de 10 la suta din salariul brut.
Cota pentru Pilonul II de pensii s-a redus de la 5,1 la 3,75 la suta. Procentul total al contributiilor sociale s-a redus de la 39,25 la suta la 37,25 la suta, iar impozitul pe venit a scazut de la 16 la 10 la suta, pentru ca salariatii sa nu piarda la net, iar angajatorii sa nu plateasca mai mult la salariul întreg, avand in vedere ca aplicarea taxelor se va face la o baza impozabila mai mare.
Cu toate ca angajatul va suporta plata contributiilor, de retinerea banilor si virarea acestora se va ocupa tot angajatorul.
rn
Cum se impoziteaza chiriile
rn
Persoanele fizice care obtin venituri din chirii platesc, de la 1 ianuarie 2018, impozit de 10 la suta, iar acesta va fi aplicat la 60 la suta din valoarea chiriei respective. De exemplu, daca obtine 100 de euro din chirie, va plati impozit pentru 60 de euro. Daca veniturile anuale cumulate obtinute din chirie sunt cel putin egale cu 12 salarii minime brute, atunci se plateste si contributia la asigurarile sociale de sanatate (CASS), in procent de 10 la suta aplicat la salariul minim brut pe economie (adica 190 de lei pe luna). Se iau in calcul veniturile nete din chirii, adica cele pentru care s-a aplicat deducerea de 40 la suta din valoarea chiriei incasate.
rn
Platim CAS si pentru dividente
rn
In 2018, impozitul pe dividente ramane la valorea de 5 la suta, cu mentiunea ca se va plati si contributia la sanatate in valoare de 10 la suta, procent aplicat la salariul minim brut pe economie, daca valoarea veniturilor realizate astfel este mai mare de 12 salarii minime pe economie.
rn
Ce aduce 2018 pentru firme
rn
De la 1 ianuarie 2018 s-a majorat plafonul de încadrare la impozitul pe venit in cazul microîntreprinderilor de la 500.000 de euro la 1 milion de euro, cifra de afaceri.
In loc de impozit pe profit de 16 la suta, firmele care se încadreaza în acest plafon vor plat un impozit pe venit de 1 la suta daca au cel putin un salariat, si de 3 la suta daca nu au niciun salariat.
Au fost introduse în acest sistem si firmele care au venituri din consultanta si management, precum si firmele care se ocupa cu jocuri de noroc, asigurari, domeniul bancar, exploatarea zacamintelor, daca se încadreaza în plafonul cifrei de afaceri de 1 milion de euro.
rn
TVA in cont separat
rn
Una dintre noutatile anului 2018 este faptul ca TVA va fi platita de unele companii intr-un cont separat. Mecanismul split TVA a fost introdus optional de Guvern din octombrie 2018, cu obligativitatea aplicarii de catre toate firmele platitoare de TVA de la 1 ianuarie 2018, iar apoi cu modificarea prevederii, in sensul ca doar unele firme sunt nevoite acum sa faca acest lucru.
Firmele aflate in insolventa si cele care inregistreaza anumite restante la plata trebuie sa-si deschida separat cel putin un cont de TVA. Firmele care au ca furnizor o societate care aplica split TVA trebuie sa-i plateasca în conturi separate. Firmele platitoare de TVA care nu sunt obligate la sistemul split TVA beneficiaza de o reducere cu 5% a cuantumului impozitul pe profit sau pe venitul microîntreprinderii daca opteaza pentru plata defalcata a TVA.
rn
Noutatile pentru PFA-uri
rn
Din acest an, persoanele care obtin venituri ca PFA dar sunt si salariati vor plati de doua ori contributia la pensii (CAS) si contributia sanatate (CASS).
Contributiile nu se calculeaza la tot venitul PFA, ci doar la salariul minim pe economie, spre deosebire de salariu, unde se aplica la valoarea întreaga a acestuia. PFA, AI, II, cei cu profesii liberale sau cei cu activitati agricole vor plati contributii daca au obtinut, în anul anterior, venituri cumulate din aceste activitati de minimum 12 salarii minime brute pe economie (22.800 de lei).
Contributia pentru pensii (CAS) pentru PFA va fi de 25 la suta, aplicata unui venit ales de catre contribuabil, cel putin egal cu salariul minim brut pe tara.
Contributia la sanatate (CASS) pentru PFA va fi de 10 la suta, raportat la salariul minim pe economie (1.900 lei). Vor plati impozit pe venit, in cota de 10 la suta, indiferent de valoarea acestuia.
