Schimbări majore pentru firme în 2026. Obligații noi și taxe modificate

Anul 2026 aduce aduce un val important de modificări legislative și fiscale care vor afecta aproape toate firmele din România, de la microîntreprinderi și IMM-uri, până la companii mari. Noile reguli sunt cuprinse în Legea nr. 245/2025, în așa-numita „Ordonanță trenuleț” și în actele normative conexe publicate până în prezent.

Una dintre primele schimbări vizează organizarea firmelor cu puncte de lucru. Conform Legii 245/2025, societățile care au puncte de lucru situate într-o altă localitate decât sediul social și care au cel puțin un salariat trebuie să obțină cod fiscal distinct pentru fiecare punct de lucru. Termenul-limită pentru îndeplinirea acestei obligații este 15 ianuarie 2026, prin înregistrare la Oficiul Național al Registrului Comerțului.

Începând cu anul 2026, apar modificări importante și în ceea ce privește facturarea electronică. Sistemul RO e-Factura devine obligatoriu atât pentru relațiile B2B, cât și pentru B2C, iar termenul de transmitere a facturilor este de maximum cinci zile lucrătoare, nu calendaristice. Factura electronică devine documentul fiscal de referință în relația cu autoritățile.

Un alt element nou îl reprezintă introducerea unui impozit suplimentar pentru autoturismele deținute de firme, înregistrate ca mijloace fixe, cu o valoare de achiziție mai mare de 375.000 lei. Impozitul este de 0,9% și se aplică asupra diferenței dintre valoarea de achiziție și plafonul de 375.000 lei. Măsura se aplică atât autoturismelor achiziționate în perioada 2021–2025, cât și celor cumpărate începând cu anul 2026.

Tot din 2026, toate firmele vor fi obligate să dețină un cont bancar. Lipsa acestuia va duce la declararea societății ca inactivă, cu toate consecințele fiscale care decurg din această situație.

Regimul microîntreprinderilor suferă, de asemenea, modificări semnificative. Pragul de încadrare scade la 100.000 de euro, aplicabil de la 1 ianuarie 2026, iar impozitul pe venit devine cotă unică de 1%, fiind eliminată cota de 3%. Condiția existenței a minimum unui angajat rămâne obligatorie. Firmele care depășesc plafonul vor trece automat la impozit pe profit, cu o cotă de 16%.

O schimbare importantă apare și la impozitul pe dividende, care crește de la 10% la 16% începând cu anul 2026. Dividendele distribuite până la 31 decembrie 2025, aferente profitului realizat până la 30 septembrie 2025, rămân taxate cu 10%. În plus, din 2026, firmele care au pierderi din anii anteriori nu mai pot distribui dividende din profitul curent până când aceste pierderi nu sunt acoperite integral.

Distribuirea dividendelor este condiționată și de nivelul activului net. Dacă activul net al unei firme este mai mic de 50% din valoarea capitalului social, dividendele nu pot fi acordate decât după reîntregirea acestuia. Mai mult, începând din 2026, în această situație nu pot fi restituite nici împrumuturile acordate firmei de către asociați, restituirea fiind posibilă doar după întocmirea unui bilanț anual care îndeplinește condiția legală.

Legislația introduce și obligația majorării capitalului social. Pentru firmele cu cifră de afaceri sub 400.000 lei, capitalul social minim trebuie să fie de 500 lei, iar pentru cele cu cifră de afaceri peste acest prag, capitalul social minim va fi de 5.000 lei. Termenul-limită pentru conformare este 31 decembrie 2027.

În același timp, Finanțele anunță măsuri pentru firmele inactive. Societățile care nu au desfășurat activitate în ultimii trei ani, respectiv în perioada 2023–2025, și nu sunt reactivate în termen de 30 de zile, vor fi dizolvate, cu condiția să nu aibă datorii. Singura excepție este cazul firmelor declarate suspendate la Registrul Comerțului.

În zona salarizării, de la 1 iulie 2026, salariul minim brut va crește la 4.325 lei, însă suma neimpozabilă scade la 200 lei. Această modificare va duce la un cost total mai mare pentru angajator și la o creștere netă moderată pentru angajați.

Pentru companiile mari, cu cifră de afaceri de peste 50 de milioane de euro, impozitul minim pe cifra de afaceri va fi redus la 0,5% de la 1 ianuarie 2026, urmând să fie eliminat complet din 2027. De asemenea, taxa pe construcții speciale se menține în 2026, dar este programată pentru eliminare începând cu anul 2027.

În ceea ce privește sistemul RO e-TVA, obligațiile suplimentare sunt amânate până la 30 septembrie 2026, oferind firmelor un răgaz suplimentar pentru adaptare.